定額減税補足給付金（不足額給付分）について

（注意）
定額減税不足額給付金については、支給時期等の詳細が決まり次第、ホームページ等でお知らせいたします。現在詳細が決定しておりませんので、以下のような具体的なお問い合わせには回答いたしかねますので、あらかじめご了承ください。
・支給対象者に該当するか否か
・具体的な支給金額等の内容
・支給方法
・支給開始の時期

当初調整給付の算定に際し、令和5年所得等を基にした推計額（令和6年分推計所得税額）を用いて算定したことなどにより、令和6年分所得税及び定額減税の実績額等が確定したのちに、本来給付すべき所要額と、当初調整給付額との間で差額が生じた場合に、追加で当該納税者に不足分の給付を行う。

• 令和5年所得に比べ、令和6年所得が減少したことにより
  「令和6年分推計所得税額（令和5年所得）」＞「令和6年分所得税額（令和6年所得）」となった方
• こどもの出生等、扶養親族等が令和6年中に増加したことにより、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　「所得税分定額減税可能額（当初給付時）」＜「所得税分定額減税可能額（不足額給付時）」となった方
• 当初調整給付後に税額修正が生じたことにより、
  令和6年度分個人住民税所得割額が減少し、都度対応ではなく、不足額給付時に一律に対応することとした方

個別に書類の提示（申請）により、給付要件を確認して給付する必要がある方であって、以下のいずれの要件も満たす方

• 所得税及び個人住民税所得割ともに定額減税前税額が0円の方（本人として定額減税が対象外であること）
• 税制度上、「扶養親族」から外れてしまう方（扶養親族等としても定額減税の対象外であること※）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　※青色事業専従者・事業専従者（白色）、合計所得金額48万円超の方
• 令和5年度住民税非課税世帯への給付金（7万円）、令和5年度住民税均等割のみ課税世帯・令和6年度新たに住民税非課税又は均等割のみ課税世帯となった世帯への給付金（10万円）の対象世帯の世帯主・世帯員ではない方　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　※上記のうち、ひとつでも要件を満たさない場合には不足額給付の対象にはなりません。

• 青色事業専従者、事業専従者（白色）
• 合計所得金額48万円超の方　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　※給付対象となりうる可能性があるので、不足額給付IIの要件を満たすか確認

• 本Q&Aは内閣官房ホームページ「新たな経済に向けた給付金・定額減税一体措置」のよくあるご質問（外部サイト）を基に作成しています。
• ご自身がどの給付金の対象になる可能性があるかは、内閣官房ホームページ「いずれの対象になる可能性があるか知りたい方へ」（外部サイト）をご参照ください。

A　定額減税で引ききれないと見込まれる方への給付（以下、「調整給付」といいます）については、個人住民税が課税される市区町村において給付額を算定のうえ、以下のように給付されます。

・当初給付
令和6年7月30日に対象者へ通知を送付し、令和6年10月31日に申請受付を終了しました。

・不足額給付
個人住民税が課される市区町村において、令和6年分の所得税と定額減税の実績の額が確定した後、上記の当初給付では不足する金額があった場合に、追加で給付されます。
令和6年分の所得税と定額減税の実績の額が確定する必要がありますので、令和7年以降に個人住民税が課税される市区町村から支給されます。
支給時期等の詳細が決まり次第、ホームページや広報等でお知らせします。

A　住宅ローン控除など税額控除後の所得税額及び個人住民税所得割額から、定額減税で引ききれないと見込まれる額を当初給付又は不足額給付で給付することとなります。定額減税前の所得税額が0円となった場合は、所得税の定額減税の対象外となります。住民税も同様に定額減税前所得割額が0円であれば定額減税対象外です。所得税・住民税ともに定額減税の対象外であれば、調整給付や【不足額給付I】の対象とはなりません。
（注）【不足額給付II】の対象となる可能性があります。

A　こどもが生まれることなどの扶養親族の数が増えたことにより、令和6年夏以降に市区町村から支給された当初給付額に不足があることが判明した場合は、令和7年以降の不足額給付において、差額が給付されることになります。
※　確定申告を行わない給与所得者の方においては、年末調整までに扶養控除等申告書等の提出が必要となります。
※　個人住民税の定額減税額は、令和6年度の住民税の扶養親族数に基づいて算定されるため、令和6年中に扶養親族数に変更があった場合でも、その額に変動はありません。

A　調整給付の支給にあたっては、支給対象者が「受け取る」旨の意思表示（受贈の意思表示）を行う必要があります。納税者本人が市区町村から送付された確認書の返送をするなどの給付を受け取る旨の意思表示をされたのちにお亡くなりになった場合は、支給の対象となりますが、給付を受け取る旨の意思表示をすることなくお亡くなりになった場合は、支給はされないこととなります。
　なお、定額減税で引ききれないと見込まれる方への給付には、当初給付・不足額給付がありますが、当初給付・不足額給付それぞれに対して「受け取る」旨の意思表示（受贈の意思表示）が必要となります。
※　受け取った調整給付は、その他の相続財産とともに相続の対象となります。

A　所得税、個人住民税所得割の税額がないことによって本人としての定額減税が受けられず、扶養親族等としての定額減税の対象にも制度上含まれない事業専従者の方については、1人あたり原則4万円の支援が行われるよう不足額給付の対象としています。
※　このうち、調整給付（当初給付）や低所得世帯向け給付（住民税非課税世帯への給付等）を受給している場合は給付対象となりません。
　この場合、調整給付（不足額給付）の受給にあたっては、要件を確認させていただく必要があるため、原則としてご本人からの申請をお願いすることとしています。具体的な給付時期や申請にあたって必要となる書類は、詳細が決まり次第お知らせします。
（注）【不足額給付II】の対象となる可能性があります。

A　原則として、合計所得金額が48万円超の方で所得税や個人住民税所得割が生じている方は、ご自身が定額減税の対象となりますが、各種控除の適用により所得税、個人住民税所得割の税額がいずれもないことによって本人としての定額減税が受けられず、扶養親族等としての定額減税の対象にも制度上含まれない方については、1人あたり原則4万円の支援が行われるよう不足額給付の対象としています。
※　このうち、調整給付（当初給付）や低所得世帯向け給付（住民税非課税世帯への給付等）を受給している場合は給付対象となりません。
　この場合、不足額給付の受給にあたっては、要件を確認させていただく必要があるため、原則としてご本人からの申請をお願いすることとしています。具体的な給付時期や申請にあたって必要となる書類は、詳細が決まり次第お知らせします。
（注）【不足額給付II】の対象となる可能性があります。

A　当初調整給付を受給していなくても、不足額給付を受けることはできます。ただし、不足額給付支給時に受け取ることができるのは不足額給付支給分のみであり、当初調整給付分を上乗せして受給することはできません。

A　令和7年1月1日時点で我孫子市に住所がある方であれば、令和6年1月1日以降に国外から転入していた場合でも不足額給付の対象となる可能性があります。ただし、その場合は個人住民税分の1万円は含まれず、所得税分の3万円のみを基礎として不足額給付時所要額・給付額を算定します。